Az USA-ban történő vállalkozás egyik legfontosabb motiváló tényezője az előnyös adórendszer. Az USA-ban Szövetségi adót fizetnek, amelynél azonban különbséget kell tenni, hogy természetes személy jövedelemadóját vagy jogi személyiség jövedelemadóját fizeti, amely a társaságokra vonatkozik. Úgyszintén kell állami jövedelemadót és fogyasztói adókat fizetni. Amennyiben azonban nem fog közvetlenül az USA-ban vállalkozni és nem USA- rezidens, és a társaság alapítása ügynökség vagy közvetítő révén történik, Önnek az lesz az előnye, hogy adóbevallást sem kell az USA-ban benyújtania és nem kell adót sem fizetnie.

 

Alapvető adótípusok az USA-ban:

1. Szövetségi jövedelemadó

A Szövetségi adó az EU szintjéhez hasonló adó, amelynek az adókulcsa 0 és 39,6 % között van. Ez egy progresszív adó, amelynél a növekvő jövedelemmel az adókulcs is növekszik. Más szóval, minél nagyobb a jövedelme, annál nagyobb adót fog fizetni. A progresszív adó mind a természetes, mind a jogi személyek jövedelemadójánál jellemző.

 

LLC vállalkozás

Az LLC vállalkozás (Limited Liability Company) társaság szintjén egyáltalán nem fizet adót, csupán a tagok szintjén, tehát csak egyszer. A tagok szintjén a természetes személyekre vonatkozó jövedelemadót kell fizetni - az LLC típusú vállalkozás jövedelmébe egyaránt bele kell foglalni a veszteségeket és a nyereségeket is. Ha az LLC típusú vállalatnak az ügyvezetői vagy munkavállalói hosszabb ideig az USA-ban tartózkodnak, vagy a társaságnak irodái vagy raktárai vannak az USA-ban, az ilyen társaságoknak az USA-ban kell adóbevallást benyújtaniuk. Abban az esetben, ha az LLC típusú társaság a munkavállalói vagy az irodái révén vállalkozni kezd az USA területén, a tulajdonosai számára „állandó telephely“, vagy „valódi cégvezetési hely“ jön létre az USA-ban, ami által adófizetési kötelezettsége keletkezik az USA-beli munkavállalói, irodái és egyéb aktivitásaiból származó jövedelme után. Ha a társaságnak az USA-ban nincsenek ügyvezetői, munkavállalói, raktárai és irodái sem, tehát az USA területén kívül vállalkozik, a társaság tagjainak adóbevallást csupán csak abban az esetben kell benyújtaniuk a társaság jövedelme után, ha a tagok USA-állampolgárok, vagy ha hosszabb ideig az USA-ban tartózkodnak. Ha a tagok adóbevallást nyújtanak be az USA-ban, rendszerint alkalmazhatják a személyijövedelemadó-mentesség küszöbértékét, amelynek az összege kb. 12 000 USD.

 

A szövetségi adó adósávjai és jövedelemadó kulcsok természetes személyek jövedelemadójánál - tehát jelen esetben az LLC vállalatoknál - a következők:

Természetes személyek adósávja	Házastársak adósávja	Szövetségi adó kulcs
Adóalap 0 $ - 8.925 $	Adóalap 0 $ - 17.850 $	10 %
8.926 $ - 36.250 $	17.851 $ - 72.500 $	15 %
36.251 $ - 87.850 $	72.501 $ - 146.400 $	25 %
87.851 $ - 183.250 $	146.401 $ - 223.050 $	28 %
183.251 $ - 398.350 $	223.051 $ - 398.350 $	33 %
398.351 $ - 400.000 $	398.351 $ - 450.000 $	35 %
400.001 $ felett	450.001 $ felett	39.6 %

 

• Amint látható, a szövetségi adórendszer támogatja a családi vállalkozásokat, mert ha a házastársak együttesen nyújtják be az adóbevallásukat az adózási sávok nagysága kb. megduplázódik.

 

Ha a tagok az USA-ban tartózkodnának, az LLC típusú társaságok esetében ezen kívül járulékokat is kell fizetniük, amelyek mértéke az USA-ban a nettó jövedelem 15 %-a, tehát az összes kiadás levonása után (nem a bruttó jövedelmet alapul véve) - ez az ú.n. Self-employment adó, a social security és a medicare.

 

Inc.

Az Inc. Típusú vállalkozásoknak mindig adóbevallást kell benyújtaniuk az USA-ban (de ez alól a szabály alól is vannak kivételek). Az Inc. Típusú vállalkozás esetén mindig a társaság szintjén kell adózni, és ha ezt követően a tagokat is ki szeretné fizetni, akkor osztalékadót is kell fizetni.

 

A szövetségi adó adósávjai és jövedelemadó kulcsok a jogi személyiségek jövedelemadójánál - tehát jelen esetben az Inc. vállalatoknál - a következők:

Adóalap ettől	Adóalap eddig	Az adó összege és mértéke
0 $	50.000 $	15 %
50.000 $	75.000 $	7.500 + 25 % az 50.000 $-t meghaladó összegből
75.000 $	100.000 $	13.750 + 34 % a 75.000 $-t meghaladó összegből
100.000 $	335.000 $	22.250 + 39 % a 100.000 $-t meghaladó összegből
335.000 $	10.000.000 $	113.900 + 34 % a 335.000 $-t meghaladó összegből
10.000.000 $	15.000.000 $	3.400.000 + 35 % a 10.000 $-t meghaladó összegből
15.000.000 $	18.333.333 $	5.150.000 + 38% a 15.000.000 $-t meghaladó összegből
18.333.333 $	-	35 %

 

A szövetségi jövedelemadót az összes USA-beli vállalatnak fizetnie kell, az arra való tekintet nélkül, hogy Delawareben, Floridán vagy más előnyt élvező államban vannak bejegyezve, vagy sem. Ezen kívül az USA államainak a többsége, mint pl. New York, Kalifornia, Texas, 8-9 % mértékű állami adó fizetését és 1 - 2 % mértékű községi/városi adó fizetését is előírja. Egy másik szinten ezen kívül az Inc. típusú vállalkozásoknak osztalékok formájában kifizetett nyereségük után is adózniuk kell. Ebben a második lépésben adózási kötelezettség vonatkozik a tagoknak fizetett osztalékok esetében is, melynek mértéke rendszerint 15 % (USA- és EU rezidensek esetében) vagy 30 % (offshore cégeknél). Az Inc. társaságot regisztrálni kell az USA adóhatáságain és az USA azon államaiban is, amelyben tevékenységet folytat. Azon nyereség után kell adóznia, amelyet az adott államban, illetve országban ért el rendszeres tevékenysége folytán, vagy hosszabb ideig tartó tevékenysége folytán. Amennyiben adóbevallás előkészítésénél igényli szolgáltatásainkat, lépjen kapcsolatba velünk az elérhetőségi formanyomtatvány segítségével.

 

 

2. Állami jövedelemadó

Az állami adók különböznek az egyes államokban Az adókulcs 0 és 10 % közötti. Kaliforniában például ez az adókulcs 8,84 %-os. Ezt az adót azonban csak a munkavállalóknak, irodáknak és egyéb aktivitásokból származó jövedelmek után kell fizetni, Kaliforniában.  Ezt az adót rendszerint abban az államban kell megfizetni, amelyben a társaság munkavállalói és irodái vannak és nem abban, ahol a társaságot alapították. Ha például egy társaságot Delaware államban alapítottak, az ügyfelei Floridán vannak, de az irodái és a munkavállalói Kaliforniában vannak, az állami adót Kaliforniában kell fizetnie. Abban az esetben, ha a társaságnak New York államban is van irodája, a jövedelmeit két részre kell osztania - a Kaliforniában dolgozó munkavállalói és az ott működő irodái által elért bevételekre és a New York államban lévő irodái által elért bevételekre. Ezt követően ezek után a jövedelmek után az egyes államok adókulcsai szerint kell adózni és minden államban a megfelelő adórészt kell befizetni. Egyes államokban, mint például Alaszkán, Texasban vagy Floridán ezt az adót egyáltalán nem kell fizetni.

 

 

3. Sales tax

A Sales tax, tehát az ÁFA fogyasztói adó, amelynek a mértéke minden államban eltérő. Rendszerint 5 és 10 % közötti, egyes államokban azonban egyáltalán nincs ilyen adó. A mértéke az ügyfél lakhelye vagy székhelye szerint van meghatározva és nem a társaság székhelye szerint. Tehát ha az ügyfél floridai, tőle a Florida államban érvényes sales tax adót kell átvenni, még annak ellenére is, ha a társaság Delaware államban lett megalapítva és az irodái Kaliforniában vannak. Az USA-ban nem lehet levonásokat alkalmazni, mert csupán a fogyasztónál kerül felszámításra, és rendszerint csupán az áruk esetében.

 

 

4. Franchise